Полезные новости и статьи
на вашей почте один раз в неделю

Без спама. В любой момент вы можете отписаться от рассылки.

Как заполнить Лист 08 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?

Лист 08 декларации по налогу на прибыль организаций (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) заполняется в отношении одной корректировки в рамках отдельной сделки (группы однородных сделок).

При отражении симметричных корректировок Лист 08 налоговой декларации заполняется следующим образом:

  • если произведенные корректировки привели к уменьшению доходов от реализации (строка 010 Листа 08) / внереализационных доходов (строка 020 Листа 08), то в графе 3 «Признак» проставляется цифра «0» (при условии, что в реквизите «Вид корректировки» указаны коды «2» или «3»);
  • если произведенные корректировки привели к увеличению расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации (строка 030 Листа 08) / внереализационных расходов (строка 040), то в графе 3 «Признак» проставляется цифра «1» (при условии, что в реквизите «Вид корректировки» указаны коды «2» или «3»).

По строке 050 Листа 08 указывается расчетная величина корректировки, исчисленная как сумма числовых значений заполненных строк 010—040 (по модулю), то есть расчетная величина корректировки отражается в строке 050 в абсолютном значении (без учета знака). Соответственно, признак 0 — уменьшение или 1 — увеличение в графе 3 по строке 050 не проставляется.

ФНС России разъясняет это в письме от 24.10.2017 № СД-4-3/21437@.

31 октября 2017


Вернуться к списку новостей