Полезные новости и статьи
на вашей почте один раз в неделю

Без спама. В любой момент вы можете отписаться от рассылки.

Как в декларации по налогу на прибыль отражать сумму налога с доходов в виде прибыли КИК?

В декларации по налогу на прибыль организаций суммы исчисленного налога на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) приводятся в Листах 09. В частности, по строке 210 Раздела Б1 — если прибыль определена в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 309.1 НК РФ, и по строке 250 Раздела Б2 — при определении прибыли в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 НК РФ.

Предусмотрен специальный КБК для учета поступлений в федеральный бюджет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК.

Организации, являющиеся контролирующими лицами, заполняют отдельный подраздел 1.1 Раздела 1 декларации в отношении налога с доходов в виде прибыли КИК. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет для строки 040 подраздела 1.1 Раздела 1, исчисленного с доходов в виде прибыли КИК, определяется путем суммирования показателей строк 210 Раздела Б1 и строк 250 Раздела Б2 Листов 09 декларации.

Таким образом, налог, исчисленный в отношении прибыли КИК, уплачивается контролирующим лицом отдельно и с налогом, исчисленным по общей налоговой базе налогоплательщика, не суммируется, то есть в Лист 02 декларации (в том числе в строку 190) не включается.

ФНС России разъяснила это в письме от 17.02.2017 № СД-4-3/3006@

9 марта 2017


Вернуться к списку новостей