Полезные новости и статьи
на вашей почте один раз в неделю

Без спама. В любой момент вы можете отписаться от рассылки.

6-НДФЛ: как заполнить форму, если зарплата задержана на квартал?

В том случае, если организация начисляла заработную плату за первый квартал 2016 года, но выплатила ее  только в апреле по причине финансовых трудностей, начисленную сумму зарплатного дохода в расчете 6-НДФЛ за первый квартал следует отразить в строке 020, а соответствующую сумму НДФЛ — в строке 040 раздела 1. В строках 070 и 080 нужно проставить нули.

Сумму налога, удержанного с выплаченной в апреле зарплаты, следует отразить в строке 070 раздела 1 в расчете 6-НДФЛ за полугодие.

Заметим, в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца. Поскольку в данной ситуации заработная плата до апреля не выплачивалась, раздел 2 заполняется начиная с расчета 6-НДФЛ за полугодие.

При этом строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» —пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» — пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ. Приведенная ситуация разъяснена в письме ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194.

7 июня 2016


Вернуться к списку новостей