Полезные новости и статьи
на вашей почте один раз в неделю

Без спама. В любой момент вы можете отписаться от рассылки.

НДС, как всегда, держит в тонусе

В Высшей школе экономики прошел практический семинар, посвященный налогу на добавленную стоимость, а также помогающим бизнесу в работе электронным сервисам. Мероприятие организовали Институт налогового менеджмента и экономики недвижимости ВШЭ и компания «Такском». По словам  заместителя директора ИНМиЭН Т.Б.Школьной, это уже 24-е совместно проведенное информационное мероприятие за последние два года.

Вводятся новые нормы по НДС

Пять законов, касающихся НДС, подписаны не далее как 27 ноября. Новые нормы прокомментировала советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России О.С.Думинская.

Нерезиденты РФ, отбывающие из России купившие на ее территории товары, теперь смогут в режиме Tax Free компенсировать свои расходы на покупки,  на сумму НДС. Во всем мире уже действует такая система. Теперь она заработает и в России с 1 января 2018 года. Это привнес Федеральный закон № 341-ФЗ.

В этой связи Минтпромторг установит перечень магазинов, в которых нерезиденты — иностранные лица при покупке товаров стоимостью свыше 10 000 рублей будут получать чек либо бланк строгой отчетности Tax Free, а далее при пересечении границы предоставлять его таможенным органам для отметки. Возмещение НДС у магазинов-продавцов будет происходить на основании чеков на денежные суммы, возвращенные покупателям-иностранцам.

Ставка НДС 0% при налогообложении экспортных операций не обязательна

Реализация товаров на экспорт с 1 января 2018 года будет облагаться НДС по ставке не только 0 %, но и 10 или 18 %%. В соответствии с новыми нормами Федерального закона № 350-ФЗ экспортер вправе применять ставку на выбор. Однако для этого он должен будет до 1 числа соответствующего налогового периода подавать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации о том, что отказывается от применения ставки 0 %.

Согласно установленному порядку экспортер будет обязан применять ту ставку, которую указал в заявлении, в течение 12 месяцев. Также должны облагаться по ставкам 0, 10 или 18 %% на выбор транспортно-экспедиционные услуги, связанные с экспортом товаров, при обязательном условии подачи заявления об этом в налоговый орган.

Еще две нормы, охватывающие достаточно узкий спектр деятельности, но все же экономически значимые, введены Федеральными законами 353-ФЗ и 351-ФЗ. В соответствии с первым авиаперевозки пассажиров и багажа в Калининград и из Калининграда будут облагаться НДС по ставке 0 %. Другой закон освобождает от налогообложения НДС передачу имущества акционерным обществом, координирующим и регламентирующим вопросы создания особых экономических зон, органам власти. Эти нормы вступают в силу также 1 января 2018 года.

При реализации определенных товаров НДС исчисляет их покупатель

Федеральный закон № 335-ФЗ в части, посвященной НДС, переводит налогоплательщиков, реализующих сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, а также вторичный алюминий и его сплавы, на институт налогового агентирования. Это означает, что с 1 января 2018 года при реализации на территории РФ отмеченных товаров НДС будет исчислять не их продавец, а налоговый агент – покупатель.

При этом новые нормы обязывают продавца, отпускающего такие товары, выставлять счет-фактуру, заполняя его до 5 графы включительно, и ставить на нем штамп или надпись «НДС исчисляется налоговым агентом», а затем регистрировать документ в книге-продаж. Покупатель этих товаров также должен регистрировать такой счет-фактуру в своей книге продаж и при этом одновременно в этом же налоговом периоде учитывать его с аналогичным кодом товара  в книге покупок.

Приведенные нормы послужат тому, чтобы исключить схемы ухода от налогообложения по всей цепочке движения товара от поставщика до конечного покупателя.

Нормы по НДС, которые начнут действовать с 01.01.2019

О.С.Думинская отметила и нормы по НДС, которые начнут действовать с 1 января 2019 года. С этой даты, предприниматели, применяющие систему ЕСХН, становятся плательщиками НДС.

Кроме того, с 1 января 2019 года иностранные компании, оказывающие электронные услуги независимо от того кому — физическому лицу или юридическому, будут платить НДС. Сегодня в том случае, если иностранная компания оказывает электронные услуги физическому лицу, НДС платит компания,  юридическому — НДС платит юрлицо.

Автоматизация документооборота ведет к его оптимизации

Тенденция развития цифровой экономики очевидна. «Объем документов, обращающихся в электронном виде на территории России, увеличивается. Темп прироста составляет около 6% в год», — об этом сообщил руководитель проектов Департамента по работе с ключевыми и корпоративными клиентами компании «Таксом» И.П.Самородов. При переходе на ЭДО бизнес получает ощутимую пользу, в частности:

  • сокращение времени на подготовку и обработку документов более, чем в 2 раза;
  • увеличение скорости доставки документов;
  • минимизация ошибок в документах;
  • экономию денежных затрат на документооборот;
  • сокращение рисков возникновения просроченной кредиторской/дебиторской задолженности;
  • оперативность и эффективность налогового учета;
  • усиление лояльности контрагентов.

 Электронные сервисы помогают в работе

Взаимодействие с Федеральной налоговой службой является неотъемлемой частью бизнес-процесса. И часто случается, что компания не отвечает на запрос ФНС в срок только по причине того, что не может вовремя отследить его.  По словам И.П.Самородова, для своевременного оповещения налогоплательщика о получении документа от налогового органа служат сервисы, информирующие об этом, в том числе с помощью Email и СМС-сообщения. Такими являются программа «Агент», специальное мобильное приложение и другие.

Оптимизирует работу с истребованиями от налогового органа «Картотека документов». Программный продукт позволяет собрать в одном месте данные из различных информационных источников — учетной системы, электронного архива и других — скомплектовать требуемые документы, сформировать их опись и направить все это налоговому органу.

Проводит качественный и количественный контроль пакета документов для подтверждения ставки НДС 0 % «Картотека документов Плюс». Программа автоматически подбирает необходимые документы, в случае их недостатка обязательно сообщает об этом, а далее формирует и отправляет в налоговый орган реестры.

Осуществляет сверку реквизитов организаций-контрагентов, номеров счетов-фактур, дат и сумм сделки сервис «Сверься!». Сервис помогает  покупателю и продавцу выявить разногласия в  сведениях из книг покупок и продаж и исправить их до подачи налоговой декларации по НДС.

Помогает изучить контрагента сервис «Такском-Досье». Он позволяет получить всю необходимую информацию о компании, включая финансовые показатели ее бизнеса.

29 декабря 2017


Вернуться к списку мероприятий